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瑞安市某科技实业有限公司冶金精密轧辊技术改造项目分析报告第2

第2章 工程造价管理方法与问题的探讨
2.1 工程造价的含义及特点
2.1.1 工程造价的含义
工程造价的直意就是工程的建造价格。工程,是泛指一切建设工程,它的范围和内涵具有很大的不确定性。工程造价有两种含义,但都离不开市场经济的大前提[19]。
第一种是:工程造价是指一项工程的建设所需要的预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。显然,这是从投资者(业主)的角度来定义的。
第二种是:工程造价即工程价格。这是为建成一项工程,预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的项目安装工程的价格和建设工程总价格。显然,这个定义是以社会主义商品经济和市场经济为前提的。它以工程这种特定的商品形式作为交易对象,通过招投标、承发包或其他交易方式,在进行多次性预估的基础上,最终由市场形成的价格。通常是把工程造价的第二种含义认定为工程承发包价格。
2.1.2 工程造价的特点
工程造价一般具有以下几个特点:
(1)工程造价的大额性
能够发挥投资效用的任一项工程,不仅实物形体庞大,而且造价高昂。
(2)工程造价的个别性、差异性
任何一项工程都有特定的用途、功能、规模。因此对每一项工程的结构、造型、空间分割、设备配置和内外装饰都有具体的要求,所以工程内容和实物形态都具有个别性、差异性。
(3)工程造价的动态性
任一项工程从决策到竣工交付使用,都有一个较长的建设期间,而且由于不可控因素的影响,在预计工期内,许多影响工程造价的不确定因素,如工程变更,设备材料价格,工资标准以及费率、利率、汇率会发生变化。这种变化必然会影响到造价的变动。所以,工程造价在整个建设期中处于不确定状态,一直到竣工决算后方能最终明确工程的实际总造价。
(4)工程造价具有层次性
工程的层次性决定了造价的层次性。
(5)工程造价的兼容性
造价的兼容性首先表现在它具有两种含义,其次表现在造价构成因素的广泛性和复杂性。
2.2 工程造价管理的主要内容
2.2.1 工程造价管理的含义
工程造价有两种含义,相应地,工程造价管理也有两种含义:一是项目工程造价管理;二是工程造价的价格管理。
市场经济的条件下,价格管理可从两个层次来解释:从微观层次来讲,价格管理主要是生产企业为了实现管理的目标,在熟悉市场价格信息的前提下,进行一系列的活动,包括成本控制、定价、计价及竞价等。从宏观层次来讲,价格管理是政府部门对价格进行相应的管理及调控,并利用市场管理来使市场主体价格行为得到规范化的系统活动。而这些活动都是以社会经济发展的实际需要和现有的法律、经济和行政等手段为前提。工程项目造价管理是一种系统活动,包括在事先拟定的方案和规划的前提下进行预测、明确和监控工程的造价。而这些都是为了更好的实现工程投资的所预计的目标。工程造价的管理是在投资管理的范畴之内,它不仅包括了微观层次项目的投资成本管理,也包含了宏观层次的投资成本管理。而工程造价价格管理是在价格管理的范畴之内[20~21]。
这两种含义是不同的利益主体从不同的利益角度管理同一事物,但由于利益主体的不同,工程项目造价管理与工程造价价格管理有着明显的区别:第一,两者的管理范畴不同。工程造价的管理包含在投资者的管理范畴内,而工程价格管理是包含在价格管理的范畴。第二,两者的管理目的不同。工程造价管理的目的在于提高投资效益,在决策正确、保证质量与工期的前提下,通过一系列的工程管理手段和方法使其不超过预期的投资额甚至是降低投资额。而工程价格管理的目的在于使工程价格能够反映价值与供求规律,保证合同双方合理合法的经济利益。第三,两者的管理范围不同。工程投资管理贯穿于从项目决策、工程设计、项目招投标、施工过程、竣工验收的全过程。由于投资主体的不同,资金的来源不同,涉及到的单位也不同;对于承包商而言,由于承发包的标的不同,工程价格管理可能是从决策到竣工验收的全过程管理,也可能是其中某个阶段的管理,在工程价格管理中,不论投资主体是谁,资金来源如何,主要涉及到工程承发包双方之间的关系。
工程项目全过程包括前期决策、招投标、设计、施工和竣工验收等各个阶段。工程造价管理涉及到工程前期决策和实施的各个阶段,主要有:(1)前期阶段的项目策划、项目经济的评价、投资估算、项目融资方案的分析;(2)设计阶段的方案比选、限额设计、概预算的编制;(3)招投标阶段的承发包模式、标底编制、标段划分和合同形式的选择;(4)施工阶段的工程变更控制、索赔管理和工程计量、结算;(5)竣工验收阶段时竣工结算、决算等。
工程项目全过程造价管理可以说是一种新型的管理模式,通过该模式来确定、控制工程项目的造价。它强调的是工程项目是一个从头到尾的过程,工程造价的确定和控制同样也是一个过程。该过程认为是一个项目的造价进行决策、实施的过程。人类在项目整个过程中都要执行对交通工程项目造价管理的工作。同时建筑工程项目全过程造价管理是一种基于活动和过程的建筑工程项目造价管理模式,是一种用来科学确定和控制建筑项目全过程造价的方法。它先将建筑项目分解成一系列的工程工作包和工程活动,然后测量和确定出项目及其每项活动的工程造价,通过消除和降低工程的无效或低效活动以及改进工程活动的方法去控制工程造价。
2.2.2 工程造价管理的主要内容
一般把合理确定和有效控制工程造价作为工程造价管理的主要内容。
工程造价如何能做到合理确定,关键要在工程建设的每一个程序阶段都进行相应的投资估算,合理确定好概预算造价、结算价、决算价等。工程项目造价管理在工程建设不同阶段的主要内容有[22]
1、项目的决策阶段。在满足拟建项目的相关功能、使用等方面的要求基础上,做好项目定义(包含项目的投资定义),并且根据项目的规划要求进行合理的投资估算,争取把投资估算产生的误差率很好地控制在所允许范畴内。任何一个新建项目一旦项目建议书得到批准,都必须按照国民经济的长期发展效益、地区经济的发展规划要求等对该项目在技术、经济效益等各方面是否适用合理做充分、全面的调查分析及论证,做好项目的可行性研究报告。在编制工程投资估算时有效地控制好总造价。在各方面都要进行全面、充分的调查、分析和论证,搞好可行性研究。编制投资估算时,所选定的估算指标力求准确,计算质量要高,只有认真做好项目的可行性研究,才能为决策者提供可靠的投资依据。
2、初步设计的阶段。该阶段是以可行性研究报告中已经批复的投资估算价作为工程的总造价目标,同时利用标准设计、限额设计、价值工程等方法来控制好工程的初步设计。若设计的总概算超过了投资估算的允许误差,相关单位需调整、修改初步设计。
3、施工图的设计阶段。该阶段的设计是在已经批复的总概算基础上(不超过总概算),利用相应的价值工程、限额设计等方法来设计施工图。整个阶段都是用设计概算来控制的。如果施工图的预算高于之前的概算,那么施工图的设计已经突破了之前所规定的设计原则。优化工程设计是有效控制工程造价的关键,因此,相关单位需调整、修改施工图。该阶段的特点是:层层限制施工图设计中所需要的工程造价,达到工程设计阶段相应的造价目标。
有数据统计分析,工程项目的设计费一般只占全过程费用的1%以下,但对整个工程造价的影响却高达75%。如何在工程建设中实现科学的设计,是造价管理的重中之重。有效管理控制好设计阶段的工程造价需做到以下几点:(1)在设计前做好地质勘探方面的工作;(2)采取设计方案的招投标体制;(3)利用限额设计;(4)采取价值工程来优化之前的设计方案;(5)加大图纸会审的工作力度;(6)提高工程造价的相关管理人员对工程的设计阶段费用的控制力度。
  1. 施工的准备阶段。依据工程设计和对应的概预算,并结合施工的实际情况(包括现场条件、业主特殊的要求、市场价格等)编制出招标文件,定好标底并利用合同计价的方式来确定合理的工程承发包的价格。工程招投标是否做得好,是影响有效控制工程总造价的重要部分。做好工程招投标是有效控制工程造价的重要环节。建设工程实行招投标制是我国固定资产的投资和交通业管理制度改革的主要产物之一。该制度对承包商管理水平的提高、工程质量的提高、施工方法的改进、工程消耗的降低等起着很大的推进作用。招投标制度的具体操作主要表现在:(1)在工程的招投标阶段,建设单位对工程造价的管理工作主要是定好施工合同各条款中涉及到工程价款的条款,必须清晰、有制约性和可操作性,明确好这种价款的责任。(2)招标成功与否关键在于建设单位对整个市场价格是否熟悉透底。在建设市场上,不同施工单位的施工工艺、管理水平、组织方案等方面不尽相同。针对相同的工程项目,他们的建造造价差异很大
  2. 施工阶段。该阶段的控制依据是施工图的预算和工程承包的合同价等。利用工程变更和工程计量等方法,严格以承包方所完成的实际工程量为基础,合理地确定好工程在施工阶段的实际费用。该阶段的主要特点是:依据合同价,并结合市场价格(物价变化引起的造价变化)、设计中不可预计而施工却发生了的工程费用,合理计算出工程的结算。
6、竣工验收的阶段。该阶段是在工程竣工验收时,全面汇总之前在实际的工程施工中所支出的全部费用。然后相关单位编制好竣工结算表,真实的反映工程建设的实际总造价。同时积累建设方面的经验,收集好各方面有关的数据、资料,不断地提升工程造价管理的水平。
2.3 我国工程造价的整体模式
2.3.1 工程造价的计价模式
长期以来,预算定额计价模式在我国建筑市场预算定额计价模式占据着主导地位,在这种模式下对工程造价的编制程序的一般方法是:先计算工程量,然后套用预算定额算出其工程直接费用,再以费率的形式计算直接工程费、间接费用,加上按国家规定计取的利润和税金,汇总得出总造价。这种方法计算工程量的依据是图纸和预算定额,工程量的价格计算依据是预算定额及省市造价管理部门颁布的调价表或调价系数。因此,这是一种量价合一、工程造价静态管理的模式,在特定的历史条件下起到了确定和衡量建安工程造价标准的作用,规范了建筑市场,使建设各方及各有关人员有所依据、其历史意义是不可磨灭的。随着市场经济在我国的推行和深入,为了适应建设工程市场改革的要求,针对预算定额计价模式,建设部于1992 年提出了“控制量、指导价、竞争费”的改革措施,将预算定额中的人工、材料、机械台班的消耗量和相应的单价分离,这一措施在我国实行市场经济初期起到了积极的作用 。但随着建设工程市场化的发展,这种做法难以改变预算定额中国家指令性过强的状况,不能反映施工企业的个体实际消耗量,不能全面地体现企业的技术装备水平、管理水平和劳动生产率,这就使建筑产品价格的形成与市场脱节 。因此,传统预算定额计价模式形成的建筑产品价格是一种计划经济指导下的指令性价格,已不能满足市场经济的需要即将被逐步取消。工程量清单计价模式是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目的项目名称和相应数量的明细清单。是由招标人按照《计价规范》附录中统一的项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。包括分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单。工程量清单计价是由投标人完成由招标人提供的工程量清单所需的全部费用,包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金 [24]。
2.3.2 工程造价的管理模式
我国的工程造价管理体制建立于建国初期,引进了前苏联的一套概预算定额管理制度。改革开放以来,我国基本建设概预算管理的模式已逐步转变为工程造价管理模式。传统的与计划经济相适应的概预算定额管理制度,实际上是对工程造价实行政府行政指令的直接管理。它强调定额是作为政府的法定行为,强调政府主管部门对工程定额含量、取费及费率的指令性,使得建筑产品的价格严重脱离价值,遏制了竞争,抑制了生产者和经营者的积极性与创造性。工程造价管理体制改革的最终目标是,建立市场形成价格的机制,改革现行的工程定额管理方式,实行量价分离,逐步建立起由工程定额作为指导的通过市场竞争形成工程造价的机制。政府的管理职能应从原来的微观管理方式转变为以宏观调控为主,实现国家对消耗量标准的宏观管理,制定统一的工程项目划分,工程量计算规则[23]。
 
2.3.3 工程造价的咨询模式
目前,市场经济对造价咨询服务有着大量需求。造价咨询是一项智力密集型、具有丰富经验的高智商的智力服务,是一个科学的系统工程,其特征是独立性、公正性、客观性,同时又具备专业资质和专业技能,完全有条件有能力帮助委托方有效控制项目造价,降低工程成本,能不断满足委托方这种专业咨询服务的需求。所以,造价咨询服务在市场中的作用就越来越重要,在较短时间得到较快发展。为了适应市场经济需求,我国的造价咨询管理逐步趋于规范,2006年上海市颁发了《建设工程造价咨询规范》,市场机制不断完善。成熟的房地产开发商在总结经验和教训的基础上,项目投资的意识趋于理性,越来越认识到造价咨询的重要性。因此,委托方对造价咨询的服务质量和标准越来越高,由传统的事后审价服务,逐步延伸到全过程造价咨询服务[25]。
2.4 目前工程造价管理中存在的问题
2.4.1 工程造价计算中的问题
由于目前我国市场经济体制还不够完善、法律制度还不够健全,以及交通工程市场主体还不很成熟的现状,传统的工程造价计价模式在我国的推行过程中,也还存在以下问题:
  1. 量、价合一,价格相对滞后,不能在市场中及时、有效地反映建筑产品价格。由于我国现行的预算定额、取费基础、取费标准和预算编制的规定, 因地区及行业有所不同, 致使一些跨地区跨行业承担交通工程设计与施工的企业不甚了解工程所在地的有关规定, 在编制工程预算的过程中, 常出现差错。
  2. 综合定额的综合程度大,施工实体消耗和措施不分,不能反映企业的技术、管理水平。更不利于企业发挥优势,积极改进施工方案,提高竞争力。
  3. 按图纸计算工程量,套用相应子目,按规定费率取费,执行文件政策调整,企业自主定价权利小。招投标往往变成了实际上的费率招标。不能充分体现市场公平竞争,也难评定是否低于成本价。   
 
4、施工阶段设计变更随意性大。施工阶段施工单位为方便施工, 不按设计施工, 导致很多计划外支出, 造成工程超支, 不得不对原有设计进行变更以调整工程预算。而相关各方对施工阶段的设计变更的可行性、科学性、适用性缺乏科学有效的监管、管理等。
5、多计工程决算价款的现象仍然严重。
2.4.2 工程造价管理上的问题
在我国,工程造价所涉及到的范围非常广,而且根据工程的内容和功能不同,工程造价的形式也呈现出多样化。工程造价管理上存在的主要问题有以下几点[23]
1、从整体的情况来看,我国对工程造价管理的认识还不够全面到位。这是因为每一个工程项目的参与者层次混乱,对工程造价管理的认识程度各有千秋。各方并未真正领会到“工程造价需要有效管理好工程整个过程的全部成本”这个至关重要的理念,从而无法管理控制工程全过程的造价。多数省区的工程造价管理的发展还处在初级阶段,人们所关注的重点在如何建设该工程、选取哪个先进的施工方法和有怎样的效果等问题上,而忽视了对工程造价的合理管理。这必然会使得工程成本无形的浪费掉,尤其突出在工程立项审批及设计阶段。
2、国内工程造价管理中运用的计价方式还很滞后。工程的招投标中注重的是定额计价这个模式。经常只追求定额计价能做到面面俱到,却忽略了工程造价自身的规律,最终很难达到工程造价预期的管理目标。另外,我国相关的建设部门集中掌握了制定定额消耗量、相关规费的权利。政府部门需在考虑大范围内全部情况才能制定这些条款。在制定这些费用的时候大都需要考虑全范围内的总体情况,依据社会的工程平均造价,这不利于企业之间的竞争。
3、欠缺针对工程造价管理方面的法律体制。随着工程建设的越来越多,工程造价管理也越来越被重视,近几年来我国也不断在完善相关的法律法规。只是在具体落实和执行时还显得力不从心,许多问题无法可依。这就必然会使得工程造价管理中出现大量的漏洞,倘若弥补不及时,将严重阻碍社会主义市场经济下的工程造价管理体系的健全发展。
4、工程造价工程师整体素质较低。工程造价师在整个造价管理模式中作为重要的参与者,起着至关重要的作用。目前国内从通过参加专业的职业资格考试评选造价师资格,但这种资格考试在大多数地区不被重视,考试纪律不严,作弊作假的情况较多,导致造价工程师的素质偏低。部分工程造价人员不惜随意更改相关的定额文件来谋取自身的利益,这样的行为严重打乱了工程造价管理模式的运作[26]。
2.5 改善工程造价管理的措施
2.5.1 工程造价计价方法的改进
改变传统的工程定额计价方式,全部实施工程量清单计价方法。工程定额计价方法是一种量价合一、工程造价静态管理的模式,这仅适合计划经济条件下。但随着建设市场化的发展,这种做法难以改变预算定额中国家指令性过强的状况,不能反映施工企业的个体实际消耗量,不能全面地体现企业的技术装备水平提供管理水平和劳动生产率,这就使建筑产品价格的形成与市场脱节。因此,传统预算定额计价方法已不能满足市场经济的需要。与传统的定额计价方法比较,工程量清单计价作了如下改进[27-29]:
1、量、价分离,统一计价规则。通过制定统一的建设工程工程量清单计价方法、统一的工程量计量规则、统一的工程量清单项目设置规则,达到规范计价行为的目的。这些规则和办法是强制性的,建设各方面都应该遵守,这是工程造价管理部门首次在文件中明确政府应管什么,不应管什么。
2、有效控制消耗量。通过由政府发布统一的社会平均消耗量指导标准,为企业提供一个社会平均尺度,避免企业盲目或随意大幅度减少或扩大消耗量,从而达到保证工程质量的目的。
3、彻底放开价格。将工程消耗量定额中的工、料、机价格和利润、管理费全面放开,由市场的供求关系自行确定价格。
4、企业自主报价。投标企业根据自身的技术专长、材料采购渠道和管理水平等,制定企业自己的报价定额,自主报价。企业尚无报价定额的,可参考使用造价管理部门颁布的《建设工程消耗量定额》。
5、市场有序竞争形成价格。通过建立与国际惯例接轨的工程量清单计价模式,引入充分竞争形成价格的机制,制定衡量投标报价合理性的基础标准,在投标过程中,有效引入竞争机制,淡化标底的作用,在保证质量、工期的前提下,按国家《招标投标法》及有关条款规定,最终以“不低于成本”的合理低价者中标。
在实施工程量清单计价方法时,应注意以下几个方面:
1、加强对工程量清单计价模式本身的认识。工程量清单计价是与定额计价法相并列的一种计价模式,其核心是为了配合工程价格的管理制度改革。而在工程量清单计价法推广后,工程造价管理部门需要新的观念和新的造价管理模式,适应这项改革工作。
2、加强企业自主报价的能力。工程量清单计价方法的实施关键在于企业的自主报价。这就要求大多数施工企业形成自己的企业定额,在制定综合单价时,不再沿用了定额计价模式去处理,而是应该建立企业定额体系。 
3、建立与工程量清单计价相配套的工程造价管理制度。施行工程量清单计价必须配套有详细明确的工程合同管理办法。在工程量清单计价法推广实施后应该就新的计价办法配合相应的合同管理模式,使得招投标所确定的工程合同价在实施过程中有相应的合同管理措施。
2.5.2 工程造价管理方法的改进
工程造价管理不仅是一个经济的方面的内容,工程项目的建设也不仅是保证施工的质量就可以了。任何一项工程进行的目的是在保证质量的前提下,获取最大化的经济效益,所以,我们应当重视工程造价管理。虽然,现行的管理体制存在各种不足,但及时采取正确的措施来弥补和完善是很有意义的。
1、在项目决策阶段就重点开始把握好。这个阶段是整个项目的开始,往往决定了之后整个工程造价的走向,所以应非常重视。该阶段须进行反复的研究、论证,整理出相对合理的工程总造价。投资估算时应考虑全面,充分估算在整个项目(施工和建成后)的利益及风险,提出应对的防范措施。但也要避免夸张的高估,尽量做到合理、准确、全面,为决策层做出正确投资判断服务[27]。
2、发包及施工阶段要加强控制力度。因为,当招投标文件及合同文件等不够严密清晰时,往后的结算工作就比较麻烦,会发生各单位间互相扯皮、钻空子等现象。因此必须加强控制力度,注重细节,任何书面文件均要清楚鲜明,严防模棱两可。例如,施工招投标文件编制要严谨,施工预算标底要合理等。
3、工程竣工结算的工作要及时处理,不要耽搁延误,避免不必要的麻烦?⒐そ崴闱,相关单位要仔细收集整理好相关的资料(竣工图、鉴证材料、变更说明等),同时认真检查这些材料是否有效可行,如设计变更须由原设计单位的工程负责人签字、监理签证必须有业主相关负责人签章并由设计人认可等?⒐ぞ鏊闶,预算外的增加费用应严厉控制好,按合同来结算;必须在工地施工现场进行核对,认真核实工程数据的计算是否准确、材料的调价是否有根据等,保证整个工程造价结算科学合理[30]。
4、工程量清单实行自主报价。这是目前全世界使用最普遍的模式。这种模式能够很好的将双方的风险分担掉,在建设领域做到真正的公平竞争。工程量清单来计价可以很明显的体现出参与竞争企业的整体实力及承受风险的能力。该方法可根据具体的工程情况,对各分部分项工程实行不一样的间接费,一定程度上保持了总体价格的合理性[24]。
5、将工程的造价管理人员的整体素质提高,建立一支综合能力强的造价管理团队。因为造价管理所涵盖的专业较多(包括经济、法律、技术等),这就必然要求相关的人员综合素质(包括道德水平、责任心等)和业务能力(包括预算能力、工程的设计知识、施工经验等)应具备。适当的通过各种培训来提高工程造价的管理人员综合能力,使这些人员能顺应时代的发展潮流。
6、制定一套全面的工程造价管理体制。我国地广人多,相关法律体制还很欠缺,落实很不到位;这需要加强法律的强制和权威性。适当的加大违法行为的惩罚力度,坚决不能姑息那些参与弄虚作假的相关人员;从而让我国的工程造价管理体制更加规范。
7、推进社会各种类型的造价中介机构有序的发展。在我国市场经济的大环境下,要不断接纳社会上的非政府类组织机构到工程造价的管理领域来。这样才能有竞争,从而一步步提高管理质量水平。同时这些中介机构可以为有需要的企业提供优质、专业、高水平的工程造价方面的服务。这些都需要政府的努力,政府需为中介机构提供一个良好稳定的发展环境。
2.6本章小结
本章详细分析工程造价管理的主要内容、特点、存在的缺陷和改善的措施,得到的结论如下:
  1. 工程造价管理的主要内容是合理确定和有效控制工程造价。
  2. 工程造价管理体现在工程建设的每一个程序阶段,包括投资估算,合理确定好概预算造价、结算价、决算价。
  3. 我国工程造价管理上存在的主要问题有:(1)对工程造价管理的认识还不够全面到位;(2)工程造价管理中运用的计价方式还很滞后;(3)针对工程造价管理方面的法律体制比较欠缺;(4)造价工程师整体素质较低。
  4. 改善工程造价管理的措施:(1)工程量清单实行自主报价;(2)提高造价管理人员的整体素质;(3)制定一套全面的工程造价管理体制;(4)推进社会各种类型的造价中介机构的有序发展。

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